Verojen maksaminen ei varmasti kuulu kenenkään lempiasioihin, mutta pienyrittäjänä kaikkien verokoukeroiden ymmärtäminen saattaa tuntua vieläkin isommalta taakalta. Virheen tekeminen ja mätkyjen saaminen pelottaa. Kun käytät hetken yrittäjän verotuksen perehtymiseen, yrityksen verot eivät enää tunnu niin monimutkaisilta. Loppujen lopuksi pienyrittäjän verotus on suhteellisen yksinkertaista, kun perusasiat ovat hallussa.
Mitä veroja pienyrittäjä maksaa?
Yrittäjän verotus riippuu yhtiömuodosta ja toimialasta, mutta yleisimpiä veroja, joita pienyrittäjät maksavat, ovat ansiotulovero, yhteisövero, pääomatulovero ja arvonlisävero. Luultavasti maksat näistä jotain yhdistelmää.
- Ansiotulovero toimii progressiivisesti eli veroprosentti nousee, kun tulot kasvavat. Tämä on sama vero, jolla palkkatyössä ansaittuja tuloja verotetaan.
- Yhteisövero on kiinteä vero, joka on 20 prosenttia osakeyhtiön tai muun yhteisön tuloksesta.
- Arvonlisävero (alv) on kulutusvero, jota maksetaan myytyjen tuotteiden tai palvelujen mukaan. Se määräytyy sen perusteella, mihin verokantaan tuote tai palvelu kuuluu. Yleinen verokanta on 24 prosenttia ja tietyillä tuotteilla ja palveluilla tämä on alennettu 14 ja 10 prosenttiin. Huom! Hallitus linjasi, että yleinen verokanta nostetaan 24 prosentista 25,5 prosenttiin. Muutoksen odotetaan tulevan voimaan syksyllä 2024.
- Pääomatulovero maksetaan pääomatuloista ja on kiinteä 30 tai 34 prosenttia.
Toiminimen verotus
Toiminimiyrittäjänä (Tmi) maksat tuloveroa yrityksesi koko tuloksesta. Huomioi, että tulos tarkoittaa summaa, joka jää, kun liikevaihdostasi vähennetään kulut. Toiminimen tapauksessa yrityksen tuloja ja henkilökohtaisia tulojasi ei eritellä. Toiminimiyrittäjänä et saa erillistä “palkkaa”, vaan nostat itsellesi rahaa käyttöön yrityksen tililtä yksityisottoina. Tästä on erityisen tärkeää ymmärtää, että nämä yksityisotot eivät ole kuluja eivätkä ne pienennä verotettavaa tulosta. Koko yrityksen tulos on henkilökohtaista tuloasi ja sitä verotetaan yhdessä muiden ansio- ja pääomatulojesi kanssa. Verotuksen kannalta ei siis ole väliä oletko nostanut tuloja yksityisottoina omalle tilillesi vai ovatko ne edelleen yrityksen tilillä – koko summa verotetaan joka tapauksessa tulonasi.
Toiminimiyrittäjänä yritystulosi voidaan jakaa ansiotuloksi ja pääomatuloksi. Pääomatulovero on 30 prosenttia 30 000 euroon asti ja sen ylittävästä määrästä pääomatulovero on 34 prosenttia. Pääomatulon osuus toiminimen verotuksessa voi olla enintään 20 prosenttia nettovarallisuudesta ja loppuosa tuloksesta verotetaan ansiotulona. Nettovarallisuus saadaan vähentämällä liiketoiminnan varoista yrityksen velat. Jos yrityksellä on velkoja enemmän kuin varoja, nettovarallisuutta ei silloin ole ja kaikki tulo verotetaan ansiotulona.
Voit halutessasi vaatia pääomatuloveron määräksi 20 prosentin sijaan 10 tai 0 prosenttia nettovarallisuudestasi. Se kuinka suuri pääomatulon osuuden kannattaa olla, riippuu tulojesi määrästä ja siitä mihin ansiotuloveroprosenttisi asettuu. Jos ansiotuloveroprosentti jää alle 30 prosentin, kannattaa koko yritystulo ottaa ansiotulona.
Tämän lisäksi toiminimiyrittäjänä maksat myös arvonlisäveroa myyntiesi mukaan, tästä kerromme tarkemmin alempana.
Osakeyhtiön verotus
Osakeyhtiöyrittäjänä (Oy) henkilökohtaiset tulosi ja yrityksen tulot ovat erilliset. Nostat itsellesi erikseen palkkaa yrityksestäsi ja maksat palkasta ansiotuloveroa. Palkka lasketaan yrityksen kuluksi, eli se vähentää yrityksen verotettavaa tulosta. Tulos saadaan vähentämällä liikevaihdosta vähennyskelpoiset kulut. Tuloksesta maksetaan yhteisöveroa, joka on 20 prosenttia.
Palkka ja osinko
Tärkeässä roolissa osakeyhtiön verotuksessa ovat palkka ja osinko. Pystyt vaihtelemaan näiden määrää ja suhteita niin, että maksimoit tuoton ja optimoit verot. Osingolla tarkoitetaan yrityksen voitosta osakkailleen jakamaa osuutta. Palkka on vähennyskelpoinen kulu yritykselle, kun taas osinkoa ei voida vähentää. Palkkaa yleensä nostetaan säännöllisemmin ja osinko yleisesti jaetaan tilinpäätöksen jälkeen, kun yrityksen voitto on tiedossa. Koska osinkoja ei lasketa kuluksi, maksetaan niistä aina yhteisövero osakeyhtiön tuloksen verotuksen yhteydessä, ennen osingonjakoa. Osingonjaossa verotetaan osinko vielä erikseen.
Palkan ja osinkojen optimaalinen suhde riippuu monesta tekijästä, kuten yrityksen voitosta ja nettovarallisuudesta, taloudellisista tarpeistasi sekä verotuksen tavoitteistasi. Pienellä tulotasolla tulot kannattaa yleensä nostaa palkkana, sillä ansiotuloverotus on silloin edullisempi.
Lue palkan ja osingon suhteiden suunnittelusta ja osakeyhtiön vero-optimoinnista lisää täältä.
Myös osakeyhtiö maksaa arvonlisäveroa toimintansa mukaan. Kerromme tästä seuraavaksi.
Arvonlisävero
Jos yrityksesi liikevaihto ylittää 15 000 euroa 12 kuukauden tilikauden aikana, sinun tulee ilmoittautua alv-rekisteriin ja lisätä arvonlisävero myyntihintoihisi. Vuodesta 2025 eteenpäin, tämä vähäisen liiketoiminnan raja nousee ja sinun tulee rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos liikevaihtosi ylittää 20 000 euroa. Arvonlisävero maksetaan myytyjen tuotteiden tai palveluiden verokantojen mukaan. Käytännössä tämä tarkoittaa, että lisäät tuotteidesi hintaan alvin, jonka asiakkaasi maksavat sinulle ja sinä maksat tämän eteenpäin valtiolle. Asian voi ajatella niin, että alveista saadut tuotot eivät sinulle missään vaiheessa kuulukaan, sillä ne maksetaan joka tapauksessa eteenpäin.
Alv-velvollisuuden ulkopuolelle jäävät tietyt toimialat kuten sairaanhoitopalvelut, ammatillinen koulutus ja rahoituspalvelut. Voit tarkistaa Verohallinnon sivuilta, mitkä toimialat ovat arvonlisäverottomia.
Arvonlisäveron vähennysoikeus
Arvonlisäveron vähennysoikeus tarkoittaa, että yrityksesi voi vähentää hankinnoista maksetun arvonlisäveron myynnistä kertyvästä arvonlisäverosta. Tämä on merkittävä etu yrityksille, sillä se pienentää arvonlisäveron kokonaismäärää, joka yrityksen tulee maksaa valtiolle. Huomioi, että arvonlisäveron vähennysoikeus koskee vain arvonlisäverovelvollisen omaan liiketoimintaan liittyvistä hankinnoista maksettua arvonlisäveroa.
Arvonlisäveron alarajahuojennus
Alv-alarajahuojennus tarjoaa verohelpotusta arvonlisäverovelvollisille yrityksille, joiden liikevaihto on alle 30 000 euroa ja jotka kuuluvat alv-rekisteriin. Jos yrityksen liikevaihto on enintään 15 000 euroa, se voi saada täyden arvonlisäveron palautuksen. Mikäli liikevaihto on yli 15 000 euroa, mutta alle 30 000 euroa, osa arvonlisäverosta voidaan palauttaa. Huomioi, että alarajahuojennus poistuu käytöstä vuoden 2025 alussa arvonlisäverodirektiivin muutoksen vuoksi. Alarajahuojennus on vielä haettavissa vuoden 2024 tilikaudelle, mutta ei sen jälkeen.
Miten yrityksen verot maksetaan?
Toisin kuin työntekijänä, jolloin palkastasi pidätetään vero automaattisesti, yrittäjänä verojen maksu ajallaan ja oikein on omalla vastuullasi. Yrityksen verot maksetaan pääsääntöisesti ennakkoon ennakkoverolla. Tämä toimii samalla tavalla niin toiminimiyrittäjällä kuin osakeyhtiöyrittäjälläkin, vaikka maksettavat verot eroavat. Tätä varten sinun tulee liittyä ennakkoperintärekisteriin.
Ennakkoveron maksaminen
Ennakkoveron määrä perustuu omaan arvioosi yritystoimintasi tuloksesta. Jos toteutunut tulos eroaa annetusta arviosta, korjataan tämä jälkeenpäin. Jos tulos onkin ollut arviota suurempi ja veroa on siis maksettu liian vähän, täydennetään tätä lisäennakolla tai jäännösverolla. Jos tulos taas jää arvioita pienemmäksi ja veroa on maksettu liikaa, saat tämän takaisin veronpalautuksena.
Tulos kannattaa tietenkin arvioida mahdollisimman tarkasti, ettet maksa turhaan liikaa tai joudu yllättäen myöhemmin maksamaan paljon lisäennakkoa. Tämä voi tuntua varsinkin uutena yrittäjänä vaikealta, kun sinulla ei ole edellisten vuosien tuloksia, joihin voisit arviosi perustaa. Arviota pystyy kuitenkin helposti muokkaamaan tilikauden aikana, eli sitä ei tarvitse saada heti kerralla täysin oikein. Sen sijaan on tärkeää, että seuraat tilannetta ja muistat muuttaa arviota tarpeen mukaan.
Yhtiömuoto ja tulojen taso määrittelee, kuinka usein ennakkoveroa maksetaan. Tämän päätöksen tekee verottaja ilmoitetun arviosi perusteella ja ilmoittaa sitten maksuaikataulusta.
Arvonlisäveron maksaminen
Arvonlisäverot tulee itse ilmoittaa ja maksaa OmaVero-palvelussa. Arvonlisäveroa maksetaan jälkeenpäin toteutuneen myynnin mukaan, joka ilmoitetaan kausittain alv-ilmoituksella. Yleensä alvit ilmoitetaan ja maksetaan kerran kuussa, mutta pienemmällä liikevaihdolla ne voi myös maksaa neljännesvuosittain tai jopa vain kerran vuodessa.
Mitä ovat verovähennykset?
Olet saattanut kuulla kun sanotaan, että asioita voi laittaa “firman piikkiin”. Käytännössä tällä viitataan yrityksen vähennyskelpoisiin kuluihin. Verovähennys tarkoittaa kulua, jonka saat vähentää yrityksesi tuloista. Vähennetyt kulut pienentävät yrityksen tulosta ja tätä kautta myös maksettavien verojen määrää.
Yksinkertaisimmin todettuna kulut, jotka liittyvät liiketoiminnan pyörittämiseen tai perustamiseen, voidaan vähentää verotuksessa. Esimerkiksi tuotteiden valmistukseen liittyvät hankinnat, toimistotarvikkeet ja työkalut ovat vähennyskelpoisia.
Lue lisää toiminimen vähennyskelpoisista kuluista täältä.
Vertaa kirjanpidon ratkaisut!
Vaikka on tärkeää, että ymmärrät verotuksen perusasiat itse, sinun ei tarvitse kuitenkaan selviytyä niistä yksin! Hyvä kirjanpitäjä auttaa sinua hoitamaan yrityksesi verotuksen oikein. Kauttamme vertailet kätevästi tilitoimistoja ja taloushallinnon ratkaisuja. Laskurillamme pääset vertaamaan palveluiden ominaisuuksia ja hintoja sekä hankit sinulle sopivimman palvelun suoraan verkkokaupastamme.
Autamme sinua kaikessa yrittämiseen liittyvässä, aina yrityksen perustamisesta palveluiden hankintaan. Kysyminen ei maksa mitään, palvelumme on yrittäjälle aina ilmainen!
