Verojen maksaminen ei varmasti kuulu kenenkään lempiasioihin, mutta pienyrittäjänä kaikkien verokoukeroiden ymmärtäminen saattaa tuntua vieläkin isommalta taakalta. Virheen tekeminen ja mätkyjen saaminen pelottaa. Kun yrittäjän verotuksen perehtymiseen käyttää hetken, ei yrityksen verot enää tunnu niin monimutkaisilta. Loppujen lopuksi pienyrittäjän verotus on suhteellisen yksinkertaista, kun perusasiat ovat hallussa.
Mitä veroja pienyrittäjä maksaa?
Yrittäjän verotus riippuu yhtiömuodosta ja toimialasta, mutta yleisimpiä veroja, mitä pienyrittäjät maksavat ovat ansiotulovero, yhteisövero, pääomatulovero ja arvonlisävero. Luultavasti maksat näistä jotain yhdistelmää.
- Ansiotulovero toimii progressiivisesti eli veroprosentti nousee, kun tulot kasvavat. Tämä on sama vero, jolla palkkatyössä ansaittuja tuloja verotetaan.
- Yhteisövero on kiinteä vero, joka on 20 prosenttia yhteisön tuloksesta.
- Arvonlisävero (alv) on kulutusvero, jota maksetaan myytyjen tuotteiden tai palvelujen mukaan. Se määräytyy sen perusteella, mihin verokantaan tuote tai palvelu kuuluu. Yleinen verokanta on 24 prosenttia ja tietyillä tuotteilla ja palveluilla tämä on alennettu.
- Pääomatulovero maksetaan pääomatuloista ja on kiinteä 30 prosenttia.
Toiminimen verotus
Toiminimiyrittäjä maksaa tuloveroa yrityksen koko tuloksesta. Huomioi, että tulos tarkoittaa summaa, joka jää, kun liikevaihdosta vähennetään kulut. Toiminimen tapauksessa yrityksen ja henkilön tuloja ei eritellä. Toiminimiyrittäjä ei saa erillistä “palkkaa”, vaan nostaa itselleen rahaa käyttöön yrityksen tililtä yksityisottoina. Tästä on erityisen tärkeää ymmärtää, että nämä yksityisotot eivät ole kuluja ja pienennä verotettavaa tulosta. Koko yrityksen tulos on yrittäjän tuloa ja verotetaan ansiotuloverolla. Verotuksen kannalta ei siis ole väliä oletko nostanut tuloja yksityisottoina omalle tilille vai ovatko ne edelleen yrityksen tilillä – koko summa verotetaan joka tapauksessa tulonasi.
Ansiotuloveron lisäksi toiminimiyrittäjä voi myös maksaa osan tulojensa veroista pääomatuloverolla. Pääomatulovero on kiinteä 30 prosenttia riippumatta tulojen määrästä. Pääomatuloveron osuus toiminimen verotuksessa voi olla välillä 0-20 prosenttia kaikista tuloista. Se kuinka suuri pääomatuloveron osuuden kannattaa olla, riippuu tulojen määrästä ja siitä mihin veroprosentti muuten asettuu. Jos pääomatuloveron 30 prosenttia on suurempi kuin veroprosentti mitä muuten maksaa, kannattaa sen osuus tietenkin asettaa nollaan.
Tämän lisäksi toiminimiyrittäjä myös maksaa alv:it myyntiensä mukaan, tästä kerromme tarkemmin alempana.
Osakeyhtiön verotus
Osakeyhtiössä yrittäjän ja yrityksen tulot ovat erilliset. Yrittäjä nostaa itselleen erikseen palkkaa, josta hän maksaa ansiotuloveroa. Palkka lasketaan yrityksen kuluksi, eli se vähennetään tuloksesta. Tämä saadaan vähentämällä liikevaihdosta vähennyskelpoiset kulut. Yrityksen tulos verotetaan yhteisöverolla.
Palkka ja osinko
Tärkeässä roolissa osakeyhtiön verotuksessa ovat palkka ja osinko. Näiden määrää ja suhteita pystyy vaihtelemaan niin, että maksimoi tuoton ja optimoi verot. Osingolla tarkoitetaan yrityksen voitosta osakkailleen jakamaa osuutta. Palkka on vähennyskelpoinen kulu yrityksen tuloksesta, kun taas osinkoa ei tuloksesta vähennetä. Palkkaa yleensä nostetaan säännöllisemmin ja osinko yleisesti jaetaan tilinpäätöksen jälkeen, kun yrityksen voitto on tiedossa. Koska osinkoja ei lasketa kuluksi, maksetaan niistä aina yhteisövero osakeyhtiön tuloksen verotuksen yhteydessä, ennen osingonjakoa. Osingonjaossa verotetaan osinko vielä erikseen. Lue lisää palkan ja osingon suhteiden suunnittelusta ja osakeyhtiön vero-optimoinnista.
Myös osakeyhtiö maksaa alv:eja toimintansa mukaan, kerromme tästä seuraavaksi.
Arvonlisävero (alv)
Alvia maksavat kaikki yhtiömuodot, jotka harjoittavat alv-velvollista toimintaa. Alvit maksetaan myytyjen tuotteiden tai palveluiden verokantojen mukaan. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että lisäät tuotteidesi hintaan alvin, jonka asiakkaasi maksavat sinulle, ja sinä maksat tämän eteenpäin valtiolle. Asian voi ajatella niin, että alv:eista saadut tuotot eivät sinulle missään vaiheessa kuulukaan, sillä ne maksetaan joka tapauksessa eteenpäin.
Alv-velvollisuudelle on alarajahuojennus, joka koskee pienimpiä yrityksiä, joiden ei alvia tarvitse maksaa. Tämä tarkoittaa yrityksiä, joiden liikevaihto on alle 15 000 euroa vuodessa (2023). Alv-velvollisuuden ulkopuolelle jäävät myös tietyt toimialat kuten sairaanhoitopalvelut, ammatillinen koulutus ja rahoituspalvelut.
Miten yrityksen verot maksetaan?
Toisin kuin työntekijällä, jonka palkasta pidätetään vero automaattisesti, on yrittäjän vastuulla hoitaa verojen maksu ajallaan ja oikein oman tuloarvion perusteella. Yrityksen verot maksetaan pääsääntöisesti ennakkoon ennakkoverolla. Tämä toimii samalla tavalla niin toiminimi- kuin osakeyhtiöyrittäjällä, vaikka maksettavat verot eroavatkin. Tätä varten tulee liittyä ennakkoperintärekisteriin.
Ennakkoveroa maksetaan tulosarvion perusteella. Jos toteutunut tulos eroaa annetusta arviosta, korjataan tämä jälkeenpäin. Jos tulos onkin ollut arvioita suurempi ja veroa on siis maksettu liian vähän, täydennetään tätä lisäennakolla. Jos tulos taas jää arvioita pienemmäksi ja veroa on maksettu liikaa, saa tämän takaisin veronpalautuksena.
Tulos kannattaa tietenkin arvioida mahdollisimman tarkasti, ettei maksa turhaan liikaa tai joudu yllättäen myöhemmin maksamaan paljon lisäennakkoa. Tämä voi tuntua varsinkin uudelta yrittäjältä vaikealta, kun ei ole edellisten vuosien tuloksia, joihin arvion voi perustaa. Arviota pystyy kuitenkin helposti muokkaamaan tilikauden aikana, eli sitä ei tarvitse saada heti kerralla täysin oikein. Sen sijaan on tärkeää, että tilannetta seuraa ja muistaa muuttaa arviota tarpeen mukaan.
Yhtiömuoto ja tulojen taso määrittelee, kuinka usein ennakkoveroa maksetaan. Tämän päätöksen tekee verottaja ilmoittaman arviosi perusteella ja ilmoittaa sitten maksuaikataulusta yrittäjälle.
Alvit taas maksetaan jälkeenpäin toteutuneen myynnin mukaan, joka ilmoitetaan alv-ilmoituksella omavero-palvelun kautta. Yleensä alvit maksetaan kerran kuussa, mutta pienemmällä liikevaihdolla ne voi myös maksaa neljännesvuosittain tai jopa vain kerran vuodessa.
Mitä ovat verovähennykset?
Olet saattanut kuulla kun sanotaan, että asioita voi laittaa “firman piikkiin”. Käytännössä se, mihin tässä viitataan, on yrityksen vähennyskelpoisiin kuluihin. Verojen maksamiseen liittyvät erilaiset verovähennykset. Verovähennys voi tarkoittaa kulua, jonka saat yrityksesi tuloista vähentää. Tämä tarkoittaa, että vähennetyt kulut pienentävät yrityksen tulosta ja tätä kautta myös maksettavia veroja. Verovähennyksiä tehdään myös suoraan veroista, jotka vähentävät jo lasketun maksettavan veron summaa.
Mitä kuluja saa vähentää?
Yksinkertaisimmin todettuna kulut, jotka liittyvät liiketoiminnan pyörittämiseen tai perustamiseen, voidaan vähentää verotuksessa. Esimerkiksi toimistotarvikkeet ja työkalut ovat vähennyskelpoisia. Lue lisää vähennyskelpoisista kuluista.
Verovähennyksiin kuuluu myös alv-vähennykset, jotka vähentävät summaa, josta maksat alveja. Tämä tarkoittaa sitä, että se summa, jonka olet ostoissasi maksanut alv:eja, vähennetään siitä määrästä, mitä sinun tulisi alv:eja verottajalle maksaa.
Pyydä tarvittaessa apua
Vaikka on tärkeää itse ymmärtää yrityksen verotuksen perusasiat, yksin niistä ei tarvitse selviytyä! Hyvä kirjanpitäjä voi auttaa sinua paljon verotuksen hoitamisessa oikein.
Jos jotain tiettyä jäi mietityttämään, meihin voi myös rohkeasti ottaa yhteyttä! Yrittäjyyden asiantuntijamme osaavat auttaa.
