Pientä yritystoimintaa pyörittävä toiminimi saattaa jättää liittymättä alv-rekisteriin välttääkseen alv-raportoinnin tai koska ei tiedä mitä hyötyjä liittymisestä voisi olla. Alv-rekisteriin kuuluminen voi olla pienellekin yritykselle järkevää alv-vähennysten ja alarajahuonnuksen ansiosta.
Mikä on alv-rekisteri?
Alv-rekisteri, eli arvonlisäverovelvollisten rekisteri, on verohallinnon ylläpitämä rekisteri, johon on koottu tiedot kaikista alv-velvollisista toimijoista. Alv-velvollisuus tarkoittaa yksinkertaisesti, että toiminnasta tulee arvonlisäveroa maksaa. Alv-rekisteriin liittyminen on pakollista, kun harjoittaa alv-velvollista toimintaa ja liikevaihto ylittää 15 000 euroa vuodessa (raja koskee tilikausia, jotka ovat alkaneet 1.1.2021 tai sen jälkeen).
Milloin alv-rekisteriin ei tarvitse liittyä?
Alv-velvolliset toimialat
Alv-velvollista toimintaa on suurin osa toimialoista muutamia poikkeuksia lukuun ottamatta. Jos toiminta ei ole alv-velvollista, ei alv-rekisteriinkään ole pakko liittyä. Poikkeuksia ovat esimerkiksi ammatillinen koulutus, rahoituspalvelut ja sairaanhoitopalvelut. Oman toimialan kanta kannattaa varmistaa.
Alarajahuojennus
Alv-rekisteriin liittymiselle ja arvonlisäveron maksamiselle on asetettu alaraja, joka on 15 000 euroa. Jos yrityksen liikevaihto on alle tämän vuodessa, ei toiminnasta tarvitse arvonlisäveroa maksaa, eikä silloin myöskään alv-rekisteriin tarvitse liittyä. Jos yrityksesi toiminta alkaa hyvin pienimuotoisena etkä usko, että 15 000 euron liikevaihdon raja ylittyy, ei sinun ole siis pakko tähän rekisteriin heti liittyä.
Alv-rekisteriin liittymisen hyödyt pienelle toiminimelle
Näihinkin poikkeuksiin kuuluva yritys voi vapaaehtoisesti hakeutua alv-velvolliseksi. Tämä voi olla useasta syystä järkevää.
1. Alv-vähennykset
Alv-rekisteriin kuulumalla pystyy toiminimi hyödyntämään arvonlisäveron vähennysoikeuden. Tämä tarkoittaa sitä, että voit vähentää yrityksesi myyntien alveista ostojen alvit. Tämä hyöty on erityisen merkittävä, jos yritykselläsi on paljon kuluja.
Tämä voi myös johtaa negatiiviseen alviin, jolloin olet ostanut enemmän kuin myynyt. Silloin saat hyvityksenä ylimenevän summan verran alvejasi takaisin. Jos esimerkiksi yritystoimintasi aloittaminen vaatii jotain isompia hankintoja, eivätkä myynnit välttämättä ole vielä suuria, kannattaa tämä etu hyödyntää.
2. Alarajahuojennus
Kun olet alv-rekisterissä ja jäät tämän 15 000 euron rajan alapuolelle, voit hakea alarajahuojennusta jälkikäteen, jolloin saat pitää keräämäsi alvit. Tämä käytännössä tarkoittaa, että kun olet laskuttanut asiakkaitasi hinnoilla, joissa on alvit ja he ovat nämä maksaneet, ovat nämä nyt vain sinun tuloasi. Jos liikevaihtosi ylittää 15 000 euroa, mutta jää alle 30 000 euroa olet oikeutettu osittaiseen huojennukseen.
3. Ei huolta ylityksestä
Jos et ole ilmoittautunut alv-velvolliseksi ja tulosi ylittävätkin alarajan, joudut takautuvasti maksamaan koko vuoden myynneistä alvit, vaikket olisi näitä asiakkaalta laskuttanut. Jos näyttää siltä, että olet rajaa lähellä, kannattaa alv-rekisteriin siis ehdottomasti varalta liittyä.
Miten alv-rekisteriin liitytään ja mitä se yrittäjältä velvoittaa?
Alv-rekisteriin liittyminen on yksinkertaista. Teet sen yritystä perustaessasi valitsemalla, että haluat rekisteriin liittyä. Rekisteriin pystyy myös liittymään milloin vain myöhemminkin Verohallinon kautta. Huomioi kuitenkin, että verovelvollisuus alkaa vasta kun lomake vastaanotetaan. Et siis voi takautuvasti liittyä rekisteriin, kun huomaat vuoden lopussa, että myyntisi ylittivät alarajan.
Kun olet alv-rekisteriin liittynyt, sinun tulee tehdä alv-ilmoitukset säännöllisesti ja tilittää myyntiesi alvit omavero-palvelun kautta. Tämä onkin yksi syistä miksi hyödyistä huolimatta rekisteriin jätetään joskus liittymättä, kun se on valinnaista. Tämä ei kuitenkaan vaadi suurta työmäärää, sillä alle 30 000 euron liikevaihdolla voi alv-ilmoituksen tehdä vain kerran vuodessa.
Voit myös pyytää kirjanpitäjää hoitamaan alv-ilmoitukset puolestasi, jolloin säästyt lisävaivalta.
