Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on nousemassa ja alv-alarajahuojennus on poistumassa. Vuonna 2025 pienten yritysten arvonlisäverotukseen on tulossa muutoksia, jotka vaikuttavat kymmeniin tuhansiin yrityksiin. Tässä artikkelissa käydään tarkemmin läpi näitä arvonlisäverotuksen muutoksia.
Alv-velvollisuuden alaraja nousee 20 000 euroon
Jos yrityksen liikevaihto jää alle vähäisen liiketoiminnan rajan, yrityksen ei tarvitse liittyä alv-rekisteriin eikä lisätä arvonlisäveroa myyntihintoihin. Vähäisen liiketoiminnan raja eli arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on tällä hetkellä 15 000 euroa. Arvonlisäverolakiin on kuitenkin tulossa muutos ja tämä vähäisen toiminnan raja on nousemassa 20 000 euroon vuoden 2025 alussa.
Tähän asti alv-velvollisuus on katsottu 12 kuukauden tilikauden liikevaihdosta, mutta vuodesta 2025 alkaen siinä tarkastellaan kalenterivuoden liikevaihtoa ja huomioidaan myös edellisen vuoden liikevaihto. Liikevaihdon tulee siis olla myös edellisenä vuonna alle 20 000 euroa, jotta voit myydä tuotteita tai palveluita arvonlisäverottomasti.
Liikevaihtoa tulee kuitenkin seurata ja alv-rekisteriin tulee liittyä siinä vaiheessa, kun 20 000 euron raja ylittyy. Muutoksen myötä alv-velvollisuus alkaa siitä ajankohdasta, kun raja ylittyy eli alveja ei tarvitse maksaa enää takautuvasti koko tilikauden myynnistä, kuten aiemmin on ollut.
Yritys voi kuitenkin liittyä alv-rekisteriin myös vapaaehtoisesti, vaikka liikevaihto jäisi alle alarajan. Se voi joissain tilanteissa olla järkevää, sillä alv-rekisteriin kuulumalla pääsee hyödyntämään arvonlisäveron vähennysoikeuden eli voit vähentää yrityksesi ostojen arvonlisäverot myyntiesi alveista.
Arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu
Vuodesta 2025 alkaen pienet yritykset eivät voi enää saada arvonlisäveron alarajahuojennusta, sillä se poistuu käytöstä EU-direktiivin takia. Arvonlisäveron alarajahuojennus on pienyrittäjille suunnattu verohelpotus, jonka ansiosta yritys on voinut saada takaisin keräämiään arvonlisäveroja.
Alarajahuojennusta on voinut hakea, jos yritys on kuulunut alv-rekisteriin ja 12 kuukauden tilikauden liikevaihto on ollut alle 30 000 euroa. Enintään 15 000 euron liikevaihdolla yritys on saanut huojennuksena kaikki keräämänsä alvit takaisin. Jos taas liikevaihto on ollut yli 15 000 euroa, mutta alle 30 000, yritys on saanut osan alveista takaisin.
Alarajahuojennuksen saa kuitenkin haettua vielä vuodelta 2024. Alarajahuojennusta voi hakea tilikauden viimeisellä alv-ilmoituksella.
Kansainvälisessä myynnissä voit jatkossa hyötyä alv-vapautuksesta
Lakimuutoksen myötä yritykset voivat vuodesta 2025 alkaen hyödyntää muiden EU-maiden vähäisen toiminnan verottomuutta. Jos yrityksellä on myyntiä johonkin toiseen EU-maahan, asiakkailta ei tarvitse laskuttaa arvonlisäveroa, jos myynti jää alle kyseisen maan vähäisen liiketoiminnan rajan. Vähäisen toiminnan rajat vaihtelevat EU-maiden välillä, sillä maat voivat itse päättää alv-alarajansa, mutta raja voi enintään olla 85 000 euroa vuodessa.
Edellytyksenä alv-vapaudelle on, että yrityksen liikevaihto kaikissa EU-maissa on yhteensä enintään 100 000 euroa. Jos alv-vapautusta haluaa hyödyntää, yrityksen tulee rekisteröityä EU-myynnin alv-järjestelmään. Rekisteröitymisen voi tehdä OmaVeron kautta.
Kirjanpitäjä apunasi yrityksesi veroasioissa
Yrityksesi verotukseen liittyvissä kysymyksissä kannattaa kääntyä oman kirjanpitäjän puoleen. Kauttamme vertaat tilitoimistot ja hankit kirjanpitopalvelun suoraan verkkokaupastamme. Jos tarvitset apua kirjanpitopalvelun valinnassa, yrittäjyyden asiantuntijamme ovat käytettävissäsi veloituksetta ja auttavat sinua valitsemaan tarpeisiisi sopivimman palvelun!
