Toiminimen veroilmoitus on tällä hetkellä monille yrittäjille ajankohtainen asia, sillä veroilmoituksen viimeinen palautuspäivä alkaa lähestyä. Vuonna 2023 elinkeinonharjoittajan veroilmoitus tulee palauttaa viimeistään 3.4.2023.
Miten toiminimen veroilmoitus tehdään?
Jos sinut on Verohallinnon rekistereissä merkitty yrittäjäksi, sinun tulee tehdä veroilmoitus. Veroilmoitus on tehtävä joka tapauksessa, vaikka yrityksellä ei olisi ollut toimintaa tilikauden aikana.
Toiminimen veroilmoitus täytetään kerran vuodessa keväällä ja sen voi tehdä kätevästi sähköisesti. Veroilmoituksen teko onnistuu myös paperilomakkeella, mutta siinä kannattaa huomioida, että lomakkeen tulee olla Verohallinnossa perillä eräpäivään mennessä. Veroilmoitus kannattaa tehdä ajoissa, sillä myöhästymisestä seuraa myöhästymismaksu. Muista myös tarkistaa oma henkilökohtainen veroilmoituksesi, sen eräpäivä on sama kuin toiminimen veroilmoituksessa.
Mitä tietoja toiminimen veroilmoituksessa pitää antaa?
Toiminimen veroilmoituksessa ilmoitetaan toiminnan tuotot, kulut, varat ja velat. Veroilmoituksessa tarvittavat tiedot löydät yrityksen kirjanpidosta ja tuloslaskelmasta.
Tuotot
Tuotot-kohdassa ilmoitetaan muun muassa liikevaihto, avustukset, korko- ja rahoitustuotot sekä yrityksen muut veronalaiset ja verovapaat tuotot. Sähköisessä ilmoituksessa tässä kohdassa ilmoitetaan myös yrityksen käyttöomaisuuteen kuuluvat autot ja niihin liittyvät kulut. Tulot ilmoitetaan ilman arvonlisäveroa. Jos olet alv-velvollinen, arvonlisäveroilmoitus tehdään erikseen.
Elinkeinotoiminnan ajoneuvokuluina vähennetään autoon liittyvät kulut, jotka ovat syntyneet yrityksen toimintaan liittyvästä ajosta. Autoon liittyviin kuluihin lasketaan esimerkiksi polttoaineet, huollot ja vakuutukset. Autokulujen vähentämisessä olennaista on, kuinka suuri osuus ajoista on yrityksen toimintaan liittyvää. Autokulut ilmoitetaan kohdassa elinkeinotoiminnan kalustoon kuuluvat ajoneuvot, jos yritystoiminnan ajoa on yli puolet verovuonna ajettujen kilometrien määrästä.
Yksityistalouteen kuuluvan auton käyttö elinkeinotoiminnan ajoihin -kohdassa ilmoitetaan autokulut, jos ajokilometreistä enintään puolet on yritystoiminnan ajoa. Auton käytöstä kannattaa pitää ajopäiväkirjaa, sillä auton käytöstä tulee olla olemassa selvitys. Työmatkat kotoa työpaikalle eivät ole elinkeinotoiminnan ajoja vaan ne ilmoitetaan henkilökohtaisella veroilmoituksella.
Työmatkoista voi saada verotuksessa lisävähennyksen, jos työmatka on tilapäinen ja kohdistuu yrityksen tavanomaisen toiminta-alueen ulkopuolelle. Vähennyksen enimmäismäärä on sama kuin palkansaajan päivärahan määrä. Tätä kohtaa ei tarvitse täyttää, jos työmatkan elantokustannukset on vähennetty kirjanpidossa ja kulut ylittävät lisävähennyksen enimmäismäärän. Verotuksessa vähennetään silloin työmatkan todelliset kustannukset.
Tuloutus yksityiskäytöstä -kohdassa ilmoitat, jos olet ottanut yrityksen omaisuutta, kuten auton, kiinteistön tai puhelimen, omaan käyttöösi. Yksityiskäytön kuluja ei voi vähentää yrityksen verotuksessa, joten yksityiseen käyttöön otettujen tavaroiden osuus kuluista ilmoitetaan tulona yritykselle. Arvona voi käyttää joko tuotteiden alkuperäistä ostohintaa tai todennäköistä myyntihintaa, jos se on pienempi.
Kulut
Yritystoiminnan kulut vähentävät yrityksen maksettavien verojen määrää. Tässä kohdassa ilmoitetaan yrityksen toimintaan liittyvät menot, kuten ostot, vuokrat, ulkopuoliset palvelut, henkilöstökulut, poistot sekä edustuskulut.
Henkilöstökuluihin merkitään työntekijöiden palkat, palkkiot ja sivukulut. Tämä kohta täytetään vain siinä tapauksessa, jos olet palkannut työntekijöitä yrityksellesi. Toiminimiyrittäjänä et maksa itsellesi palkkaa vaan nostot yrityksen tililtä ilmoitetaan yksityisnostoina. Et voi myöskään maksaa palkkaa puolisollesi tai alle 15-vuotiaalle lapsellesi. Tähän ei merkitä myöskään yrityksen ulkopuolisille henkilöille maksettuja korvauksia vaan ne merkitään kohtaan ulkopuoliset palvelut.
Poistoilla voidaan jaksottaa yrityksen pitkäaikaisten hankintojen kulut useammalle vuodelle. Poistoja voidaan tehdä hankinnoista, joiden todennäköinen käyttöaika on yli 3 vuotta. Poistojen enimmäisprosentti riippuu siitä, minkälainen hankinta on kyseessä. Esimerkiksi koneista ja kalustosta vuosittainen enimmäispoisto on 25 %.
Edustuskulut ovat liikesuhteiden ylläpitämisestä tai kehittämisestä aiheutuneita kuluja, jotka kohdistuvat yrityksen ulkopuolisiin henkilöihin. Ne voivat olla esimerkiksi liikelahjoja tai asiakkaiden ravintolakuluja. Edustuskuluista 50 % on verovähennyskelpoista.
Työtilan kulut voidaan vähentää yrityksen verotuksessa, oli kyseessä sitten yritykselle hankittu toimitila, vuokrattu tila tai työtila kotonasi. Jos olet vuokrannut työtilan kodin ulkopuolelta, kulut ilmoitetaan kohdassa vuokrat. Jos taas työskentelet kotonasi, voit vähentää joko todelliset kulut tai työhuonevähennyksen. Todellisten kulujen vähentämisessä otetaan huomioon muun muassa yrityksen toiminta sekä asunnon pinta-ala. Työtilan kuluihin kuuluu esimerkiksi vuokra- valaistus-, lämmitys-, siivous- ja kalustekulut. Jos työtilan kulut eivät ole tiedossa, kulut voidaan vähentää kaavamaisesti työhuonevähennyksenä.
Varallisuuslaskelma
Yrityksen varat ja velat ilmoitetaan viimeksi päättyneen tilikauden tietojen perusteella. Elinkeinotoiminnan varat -kohdassa ilmoitetaan käyttöomaisuus, tavarat ja vaihto-omaisuus, arvopaperit sekä rahoitusomaisuus. Käyttöomaisuuteen kuuluu esimerkiksi yrityksen omistamat kiinteistöt, koneet ja kalusto. Elinkeinotoiminnan velat -kohtaan merkitään lyhytaikaiset, eli vuoden sisään erääntyvät, sekä pitkäaikaiset, yli vuoden sisään erääntyvät, velat.
Nettovarallisuus lasketaan elinkeinotoiminnan varojen ja velkojen erotuksena. Nettovarallisuuden perusteella lasketaan, mikä osa tuloistasi verotetaan pääomatulona ja mikä ansiotulona. Oletuksena pääomatuloksi lasketaan 20 % edellisen verovuoden nettovarallisuudesta ja loppuosa on ansiotuloa. Voit myös vaihtoehtoisesti veroilmoituksessa vaatia, että pääomatulon enimmäismäärä on 10 % nettovarallisuudesta tai että jaettava yritystulo on kokonaan ansiotuloa.
Kannattaisiko veroilmoitus antaa kirjanpitäjän hoidettavaksi?
Toiminimen veroilmoituksen tekemisessä kannattaa olla tarkkana, sillä virheet veroilmoituksessa saattavat tulla yrittäjälle kalliiksi. Jos haluat päästä veroilmoituksesta mahdollisimman helpolla ja säästää aikaasi, kannattaa antaa kirjanpitäjän hoitaa se puolestasi. Monilla palveluntarjoajilla veroilmoitus sisältyy kirjanpitopalveluiden hintaan.
